中國(guó)社會(huì)福利基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范中國(guó)社會(huì)福利基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）的財(cái)務(wù)管理、提高資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)社會(huì)福利基金會(huì)章程》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，制定本制度。
第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立健全財(cái)務(wù)制度和審批流程，維護(hù)基金會(huì)的資產(chǎn)安全；對(duì)基金會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、管理、和監(jiān)督；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況；按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值。基金和資產(chǎn)管理部（以下簡(jiǎn)稱基金部）履行基金會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，直接對(duì)基金會(huì)法人負(fù)責(zé)。
第三條 基金會(huì)理事會(huì)定期審議財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。
第四條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受國(guó)家有關(guān)管理部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督，接受國(guó)家審計(jì)部門、獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及重大項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。理事會(huì)換屆、法定代表人離任之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行換屆及離任財(cái)務(wù)審計(jì)。
第二章 預(yù)算管理
第五條 基金會(huì)實(shí)行全面預(yù)算管理，包括各項(xiàng)收入預(yù)算，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出預(yù)算，行政辦公經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。年度收入預(yù)算，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及發(fā)展規(guī)劃合理制定；年度支出預(yù)算不能低于上年總收入的70%；行政辦公經(jīng)費(fèi)及員工工資、福利支出預(yù)算不能高于支出總額的10%。
第六條 基金會(huì)本級(jí)的辦公用房租金、物業(yè)管理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和人員工資（績(jī)效工資）、福利（節(jié)日補(bǔ)貼）等行政支出不能超過(guò)支出總額的5%。
第七條 各專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目要提前一個(gè)月上報(bào)年度支出預(yù)算，年度支出預(yù)算不能低于該基金上年收入的70%，員工工資福利支出不能高于該基金年度支出總額的5%。
第八條 各專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目要提前一個(gè)月將收入預(yù)算報(bào)到分管項(xiàng)目部，各項(xiàng)目部匯總后轉(zhuǎn)基金部，基金部匯總后提交駐會(huì)理事長(zhǎng)辦公會(huì)審議，審議通過(guò)后的收入預(yù)算，報(bào)理事會(huì)審批后正式執(zhí)行。
第九條 基金部按季度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析與反饋。年終決算時(shí)，基金會(huì)對(duì)各項(xiàng)目部年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核并與績(jī)效掛鉤，考核辦法按駐會(huì)理事長(zhǎng)辦公會(huì)決議執(zhí)行。
第十條 年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)理事會(huì)審議通過(guò)。
第三章 貨幣資金的管理
第十一條 貨幣資金由基金部統(tǒng)一管理，所有專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目的貨幣資金收、支、余都必須納入基金會(huì)統(tǒng)一核算，不得有任何體外循環(huán)。
第十二條 基金部根據(jù)基金會(huì)對(duì)外簽署的的合同或協(xié)議原件、項(xiàng)目部提供的手續(xù)完備、簽字齊全的預(yù)算審批單、支出憑單，入庫(kù)單及受益人的證明材料等，辦理款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)。無(wú)合同、協(xié)議的大額款項(xiàng)支付，基金部有權(quán)拒絕辦理。
第十三條 基金部出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定。辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)時(shí)，需認(rèn)真做到：
（一）不得以收抵支、坐支現(xiàn)金；
（二）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額（壹萬(wàn)元），超限額的部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；
（三）大額現(xiàn)金存、取款業(yè)務(wù)須兩人經(jīng)辦，去開(kāi)戶銀行存、取現(xiàn)金必須派車接送。
（四）不得“白條抵庫(kù)”，不準(zhǔn)用銀行賬戶代替其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
第十四條 基金會(huì)已開(kāi)通網(wǎng)銀，需要用現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)可在網(wǎng)銀辦理：
（一）支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；
（二）支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬；
（三）支付對(duì)自然人的資助
（四）報(bào)銷壹仟元以下的零星費(fèi)用支出；
（五）需要現(xiàn)金結(jié)算的其它支出。
第十五條 出納人員應(yīng)將現(xiàn)金業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金庫(kù)存賬、款相符，月末終了，確保庫(kù)存現(xiàn)金與賬面金額相符后再結(jié)賬出表。
第十六條 基金部主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。出現(xiàn)現(xiàn)金盤盈、盤虧的情況時(shí)，基金部應(yīng)及時(shí)查明原因，形成書(shū)面報(bào)告提交基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》中的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
第十七條 銀行存款管理，銀行存款包括銀行活期存款、定期存款、結(jié)構(gòu)性存款、增利益存款、其他貨幣資金存款。
第十八條 銀行賬戶的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行賬戶管理辦法》以及財(cái)政部相關(guān)部門關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定，未經(jīng)理事長(zhǎng)、上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶。
第十九條 基金部出納人員負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借銀行存款賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，更不得套取銀行信用。
第二十條 定期與銀行對(duì)賬，銀行對(duì)賬單必須由開(kāi)戶銀行提供并加蓋開(kāi)戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如有不符需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。
第二十一條 其他貨幣資金的管理，其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。包括：支付寶存款、淘寶存款、財(cái)付通存款等。
第二十二條 其他貨幣資金必須分類建立明細(xì)賬，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。月末賬面余額與各網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)余額核對(duì)相符。
第二十三條 外幣業(yè)務(wù)管理，外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，除按記賬本位幣統(tǒng)一記錄外，要按實(shí)際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項(xiàng)目中進(jìn)行記錄。
第二十四條 外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，為增加核算的準(zhǔn)確性，選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國(guó)家公布的匯率作為折合人民幣匯率。
第二十五條 期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額的差額，即為匯兌損益。匯兌損益于每月末結(jié)轉(zhuǎn)。
第四章 存貨管理
第二十六條 存貨包括：采購(gòu)的物資、委托加工的物資、接受捐贈(zèng)的物資。
第二十七條 物資進(jìn)出，專項(xiàng)基金需及時(shí)辦理出入庫(kù)手續(xù)?；鸩拷⑽镔Y明細(xì)賬，核算各類、各批次物資入庫(kù)、出庫(kù)及結(jié)存。
第二十八條 存貨由專項(xiàng)基金設(shè)專人保管，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及變質(zhì)、毀損等存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。
第五章 投資管理
第二十九條 基金會(huì)用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)及暫不需要撥付的限定性資產(chǎn)，原則上不能影響資助及公益活動(dòng)支出款項(xiàng)的撥付。
第三十條 基金會(huì)進(jìn)行投資應(yīng)當(dāng)遵循合法、安全、有效的原則。
第三十一條 對(duì)外投資必須進(jìn)行可行性論證，重大投資活動(dòng)，按章程規(guī)定由理事會(huì)會(huì)議決定。理事會(huì)違反《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、章程規(guī)定、決策不當(dāng)，致使基金會(huì)遭受財(cái)產(chǎn)損失的，參與決策的理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
第三十二條 基金會(huì)進(jìn)行委托投資，應(yīng)當(dāng)委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第六章 其他資產(chǎn)管理
第三十三條 其他資產(chǎn)包括：應(yīng)收款項(xiàng)，預(yù)付款項(xiàng)、無(wú)形資產(chǎn)、受托代理資產(chǎn)。
第三十四條 預(yù)付賬款、應(yīng)收款項(xiàng)按單位或個(gè)人名稱設(shè)置賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)預(yù)付賬款、應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，至少每月清理一次，避免造成呆壞賬損失。
第三十五條 無(wú)形資產(chǎn)管理，無(wú)形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。
第三十六條 基金會(huì)不得將本組織的名稱，公益項(xiàng)目品牌等其他應(yīng)當(dāng)用于公益目的的無(wú)形資產(chǎn)用于非公益目的。
第三十七條 受托代理資產(chǎn)。受托代理資產(chǎn)，是基金會(huì)從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)給指定的其他組織或者個(gè)人，基金會(huì)本身并不擁有受托資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，它只是在交易過(guò)程中起中介作用。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要嚴(yán)格區(qū)分受托代理資產(chǎn)和限定性收入的界限。受托代理資產(chǎn)不能開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，不能列入捐贈(zèng)收入。
第七章 固定資產(chǎn)管理
第三十八條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
（一）單位價(jià)值在2000元以上，且使用年限在1年以上，在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的房屋、建筑物、交通運(yùn)輸工具、辦公家具、電子設(shè)備等。
（二）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上所標(biāo)明的金額，作為捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的價(jià)值，原則上不高于同類產(chǎn)品的公允價(jià)格。如捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，作為捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按賬面凈值作為捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的價(jià)值。
（三）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，作為盤盈的固定資產(chǎn)的價(jià)值。
第三十九條 固定資產(chǎn)折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
第四十條 固定資產(chǎn)的殘值率為5%。固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。
第四十一條 基金部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工作，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、分類賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類別進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)的購(gòu)入、清理、報(bào)廢等均須辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。
第四十二條 基金會(huì)辦公室是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、清查盤點(diǎn)、保管、維修、處置等各項(xiàng)工作。
第四十三條 各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先提交書(shū)面申請(qǐng)，并說(shuō)明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、金額，經(jīng)部門主管審核簽字后，報(bào)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的副理事長(zhǎng)簽批，由辦公室憑領(lǐng)導(dǎo)的簽批申請(qǐng)書(shū)統(tǒng)一購(gòu)買。 基金部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的簽批申請(qǐng)書(shū)及支出憑單辦理付款手續(xù)。
第四十四條 基金會(huì)本級(jí)和專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)持捐贈(zèng)協(xié)議及相關(guān)價(jià)值確認(rèn)證明等有效票據(jù)到辦公室辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)?；鸩扛鶕?jù)經(jīng)辦人交來(lái)的捐贈(zèng)協(xié)議、相關(guān)價(jià)值證明、發(fā)票等有效票據(jù)以及辦公室的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，向捐贈(zèng)方開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第四十五條 建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，每年至少盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、及報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)予以處理。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額計(jì)入其他收入；盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額計(jì)入管理費(fèi)用；報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益計(jì)入其他收入，凈損失計(jì)入其他費(fèi)用。
第八章 收入管理
第四十六條 捐贈(zèng)收入
（一）凡國(guó)內(nèi)外熱心中國(guó)社會(huì)福利事業(yè)的機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人均可向中國(guó)社會(huì)福利基金會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)，基金會(huì)維護(hù)捐贈(zèng)人的意愿，按照基金會(huì)的宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍接受和使用善款，本著公開(kāi)透明的原則，維護(hù)捐贈(zèng)人、受益人和基金會(huì)的合法權(quán)益。
（二）基金會(huì)接受社會(huì)捐款捐物應(yīng)當(dāng)確保公益性，附加對(duì)捐贈(zèng)人構(gòu)成利益回報(bào)條件的和不符合社會(huì)公益性目的的贈(zèng)與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈(zèng)，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)?；饡?huì)應(yīng)當(dāng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，規(guī)定捐贈(zèng)數(shù)額和用途，規(guī)定雙方的權(quán)利和義務(wù)。捐贈(zèng)款在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上者（包括設(shè)立專項(xiàng)基金），由基金會(huì)法人代表簽字，若法人代表因故不能出席的，由法人代表委托基金會(huì)副理事長(zhǎng)（秘書(shū)長(zhǎng)）代表簽字；捐贈(zèng)款在100萬(wàn)元以下者，由理事長(zhǎng)委托副理事長(zhǎng)（秘書(shū)長(zhǎng)）簽字。
（三）社會(huì)公眾通過(guò)網(wǎng)絡(luò)（支付寶、財(cái)付通、V公益）、郵政匯款等方式捐贈(zèng)的小額善款，凡匯入基金會(huì)賬戶的，由基金部直接分類匯總?cè)胭~。需要捐贈(zèng)票據(jù)的，由基金管理部查詢確認(rèn)款項(xiàng)到賬后及時(shí)辦理；不需要捐贈(zèng)票據(jù)，或匿名捐贈(zèng)的，額度較大的單筆捐款由基金部開(kāi)具票據(jù)并留存?zhèn)洳?，小額零星捐贈(zèng)，年末匯總開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)并備查。
（四）基金會(huì)接受非貨幣捐贈(zèng)，按照有關(guān)規(guī)定以公允價(jià)值入賬，并在實(shí)際收到后確認(rèn)收入，開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì)驗(yàn)收確認(rèn)，有捐贈(zèng)者直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì)捐贈(zèng)收入，不得開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。非貨幣捐贈(zèng)按照《非貨幣捐贈(zèng)管理辦法》執(zhí)行。
第四十七條 其他收入，包括：利息收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、無(wú)形資產(chǎn)處置凈收入。上述其他收入為非限定性收入。
第九章 支出管理
第四十八條 公益支出
（一）基金會(huì)用于公益事業(yè)的支出包括直接用于受助人的款物和開(kāi)展公益項(xiàng)目發(fā)生的直接運(yùn)行費(fèi)用。捐贈(zèng)協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支項(xiàng)目直接運(yùn)行費(fèi)用的，按照約定列支；沒(méi)有約定的，不得超出本基金會(huì)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)支出。
（二）開(kāi)展公益項(xiàng)目發(fā)生的直接運(yùn)行費(fèi)用包括：
1．支付給項(xiàng)目人員的報(bào)酬，包括：工資福利、勞務(wù)費(fèi)、專家費(fèi)等；
2．為立項(xiàng)、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；
3．為宣傳、推廣公益項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用包括：廣告費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)費(fèi)等；
4．因項(xiàng)目需要租賃房屋、購(gòu)買和維護(hù)固定資產(chǎn)的費(fèi)用包括：所發(fā)生的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等；
5．為開(kāi)展項(xiàng)目需要支付的其他費(fèi)用。
（三）專項(xiàng)基金和公益項(xiàng)目開(kāi)展公益活動(dòng)和慈善資助的，必須由專項(xiàng)基金和公益項(xiàng)目管委會(huì)向基金會(huì)提出公益活動(dòng)和資助的立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告、預(yù)算審批單及預(yù)算明細(xì)表，由管委會(huì)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管項(xiàng)目部審核。項(xiàng)目部審核該活動(dòng)和資助是否符合基金會(huì)章程和該專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍。項(xiàng)目部審核并簽字后，轉(zhuǎn)基金部審核?；鸩繉徍藘?nèi)容：1、核對(duì)該專項(xiàng)基金或公益項(xiàng)目的資金支付能力，2、審核票據(jù)是否符合相關(guān)財(cái)稅法規(guī)要求。預(yù)算簽批后再實(shí)施項(xiàng)目活動(dòng)。
（四）20萬(wàn)元（含）以下的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批，業(yè)務(wù)部門完成業(yè)務(wù)審查流程后由部門負(fù)責(zé)人和分管業(yè)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審核簽字，報(bào)基金管理部審核，基金管理部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽署意見(jiàn)，報(bào)主管財(cái)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審批后撥款。
（五）20萬(wàn)元以上50萬(wàn)元（含）以下項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批，業(yè)務(wù)部門完成業(yè)務(wù)審查流程后由部門負(fù)責(zé)人和分管業(yè)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審核簽字，報(bào)基金管理部審核，基金管理部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)撥款。
（六）50萬(wàn)元以上100萬(wàn)元（含）以下項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批，業(yè)務(wù)部門完成業(yè)務(wù)審查流程后由部門負(fù)責(zé)人和分管業(yè)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審核簽字，報(bào)基金管理部審核，基金管理部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字，分管財(cái)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審核后報(bào)秘書(shū)處辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后，形成會(huì)議紀(jì)要，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)簽批撥款。
（七）100萬(wàn)元以上項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批，業(yè)務(wù)部門完成業(yè)務(wù)審查流程后由部門負(fù)責(zé)人和分管業(yè)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審核簽字，報(bào)基金管理部審核，基金管理部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字，分管財(cái)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)審核簽字后報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)審批，上駐會(huì)理事長(zhǎng)辦公會(huì)或駐會(huì)理事長(zhǎng)協(xié)調(diào)會(huì)研究批準(zhǔn)后，形成會(huì)議紀(jì)要，報(bào)理事長(zhǎng)簽批撥款。
（八）一次性公益活動(dòng)和慈善捐助支出預(yù)算額超過(guò)1000萬(wàn)元的，根據(jù)基金會(huì)章程規(guī)定，報(bào)基金會(huì)理事會(huì)研究決定，由理事長(zhǎng)簽字報(bào)基金會(huì)的業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)構(gòu)備案后執(zhí)行。
（九）公益活動(dòng)和慈善捐助項(xiàng)目完結(jié)后，相關(guān)專項(xiàng)基金和公益項(xiàng)目管委會(huì)要寫(xiě)出結(jié)項(xiàng)報(bào)告，提供預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表、受益人確認(rèn)書(shū)等相關(guān)資料，并在本基金會(huì)網(wǎng)站公布支出情況。對(duì)確因特殊原因無(wú)法使用完畢的受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，基金會(huì)可在取得捐贈(zèng)人同意或在公開(kāi)媒體上公示后，將受贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于與原公益目的相近的目的。
（十）專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目基金余額伍萬(wàn)元以內(nèi)，如無(wú)特殊情況，基金部停止支付資金（聯(lián)勸中心項(xiàng)目除外），同時(shí)向項(xiàng)目部提供該基金資金狀況，由項(xiàng)目部通知該專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目管委會(huì)，并督促其盡快募集資金。無(wú)特殊原因，超過(guò)一年仍未募集到資金的，由項(xiàng)目部提交駐會(huì)理事長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，終止該基金。
第四十九條 運(yùn)行成本
（一）捐贈(zèng)協(xié)議和募捐公告中約定可以從公益捐贈(zèng)中列支工作人員工資福利和辦公經(jīng)費(fèi)支出的，按照約定列支；沒(méi)有約定的，不得從公益捐贈(zèng)中列支。
（二）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出包括：組織日常運(yùn)作的辦公經(jīng)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)等。
（三）工作人員工資福利包括：工作人員的工資、福利及補(bǔ)貼、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)（障）費(fèi)等。
（四）專項(xiàng)基金和公益項(xiàng)目根據(jù)資金量和業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍的大小，可聘用若干名工作人員。聘用人員的平均工資不得超過(guò)本地平均工資的2倍。聘用人員的工資福利待遇以書(shū)面形式報(bào)基金會(huì)批準(zhǔn)備案，并簽訂非全日制勞動(dòng)用工合同。工資由基金會(huì)統(tǒng)一支付，分戶記賬。工資福利支出額，不能超過(guò)該基金年度支出總額的5%。
（五）專項(xiàng)基金和公益項(xiàng)目用捐贈(zèng)款購(gòu)買的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、辦公設(shè)備等資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)屬中國(guó)社會(huì)福利基金會(huì)?；鸩吭O(shè)立固定資產(chǎn)、存貨賬目，由基金部牽頭、項(xiàng)目部、綜合部配合，定期進(jìn)行核查盤點(diǎn)，要求達(dá)到賬實(shí)相符。專項(xiàng)基金撤銷或公益項(xiàng)目結(jié)束，要將上述資產(chǎn)移交給基金會(huì)，按照相關(guān)規(guī)定用做其它公益慈善事業(yè)。
（六）各專項(xiàng)基金和公益項(xiàng)目要配備具有會(huì)計(jì)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本基金的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。專項(xiàng)基金財(cái)務(wù)人員實(shí)行雙重管理，行政方面歸屬其管委會(huì)，財(cái)務(wù)專業(yè)方面歸屬基金管理部，執(zhí)行基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度及專項(xiàng)基金財(cái)務(wù)管理辦法。
第五十條 管理費(fèi)用支出
（一）基金會(huì)辦公用房租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、工資福利和行政辦公等支出應(yīng)當(dāng)符合《基金會(huì)管理?xiàng)l例》的要求，累計(jì)不得超過(guò)當(dāng)年總支出的5%。
（二）工作人員工資福利包括：工作人員的工資、績(jī)效工資、福利費(fèi)、住房公積金、社會(huì)保險(xiǎn)（障）費(fèi)（含退休人員）；
（三）退（離）休領(lǐng)導(dǎo)干部兼職的工作經(jīng)費(fèi)按照民政部對(duì)退休干部兼職的規(guī)定執(zhí)行。
（四）行政辦公支出包括：組織日常運(yùn)作的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、室內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、資產(chǎn)盤虧損失、資產(chǎn)減值損失、因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失、審計(jì)費(fèi)、以及聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)和應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn)等。
（五）本著精打細(xì)算、厲行節(jié)約的原則嚴(yán)格基金會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，做到少花錢多辦善事，節(jié)省不必要的開(kāi)支。
（六）基金會(huì)各部門實(shí)行支出預(yù)算審批制。綜合部、基金部、各項(xiàng)目部開(kāi)展活動(dòng)要按計(jì)劃編寫(xiě)預(yù)算申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副秘書(shū)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)簽批，轉(zhuǎn)基金部備案并辦理支付手續(xù)。
（七）基金會(huì)各部門購(gòu)置辦公用品，經(jīng)辦人需填寫(xiě)辦公用品預(yù)算申請(qǐng)表，部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)綜合部匯總后統(tǒng)一購(gòu)買并驗(yàn)收登記，各部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第十章 資金監(jiān)督
第五十一條 監(jiān)督分為外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督，外部監(jiān)督包括：主管部門監(jiān)督、審計(jì)部門監(jiān)督、捐贈(zèng)人及社會(huì)公眾監(jiān)督；內(nèi)部監(jiān)督分為內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和法務(wù)監(jiān)督。
（一）各項(xiàng)目部審核專項(xiàng)基金對(duì)外簽訂支出協(xié)議時(shí)，首先要了解該基金的資金支付能力。
（二）專項(xiàng)基金、公益項(xiàng)目對(duì)外簽訂的分期支付協(xié)議，包括：資助協(xié)議、項(xiàng)目委托執(zhí)行協(xié)議、購(gòu)買（物資）服務(wù)協(xié)議等，凡已簽訂但未執(zhí)行完的協(xié)議金額，基金部要預(yù)留資金，防止透支現(xiàn)象發(fā)生。
（三）基金會(huì)內(nèi)審專員會(huì)同綜合部、基金部加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)基金財(cái)務(wù)的監(jiān)督，必要時(shí)抽調(diào)相關(guān)人員，對(duì)專項(xiàng)基金財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行抽查，同時(shí)對(duì)社會(huì)反映的突出問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)核查，并及時(shí)向理事長(zhǎng)報(bào)告結(jié)果。
第十一章 關(guān)聯(lián)方管理
第五十二條 關(guān)聯(lián)方包括：發(fā)起人、主要捐贈(zèng)人、理事主要來(lái)源單位、對(duì)外投資的被投資方、共同投資方、其他在實(shí)質(zhì)上與基金會(huì)存在控制或重大影響關(guān)系的單位或個(gè)人。
第五十三條 重大關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，報(bào)主管部門備案；規(guī)范關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的披露。
第五十四條 不得發(fā)生有失公允的關(guān)聯(lián)方交易，1、以高于公允價(jià)值的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買物資、服務(wù)、租賃等。2、以低于公允價(jià)值的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方出售物資、服務(wù)、租賃等。
第五十五條 避免關(guān)聯(lián)方占用基金會(huì)資金，1、不允許為關(guān)聯(lián)方墊支費(fèi)用或成本等支出。2、不允許有償或無(wú)償?shù)貙①Y金拆借給關(guān)聯(lián)方使用。3、不允許通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款。4、不允許委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)。
第五十六條 禁止與社會(huì)組織關(guān)鍵人員（負(fù)責(zé)人、專項(xiàng)基金負(fù)責(zé)人）有直接利益關(guān)系的單位和個(gè)人發(fā)生交易。
第五十七條 本制度經(jīng)基金會(huì)第三屆理事會(huì)第九次會(huì)議通過(guò)并實(shí)施，與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
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